Отчисления в фонд социального страхования

Порядок и условия внесения страховых взносов претерпели ряд изменений в 2018 году. Рассмотрим далее нюансы и особенности внесения страховых отчислений на текущий год.

Сроки внесения страховых платежей

Каждая организация, функционирующая на территории РФ, обязана отчислять со своих работников страховые взносы. Платежи производятся всего в 3 фонда:

• Пенсионный (ПФ);
• Фонд социального страхования (ФСС);
• Фонд обязательного медстрахования (ФОМС).

Сроки осуществления выплат были установлены ФЗ-№212 от 24. 07. 2009 г. На протяжении года каждый месяц необходимо перечислять в вышеуказанные фонды суммы страховых взносов, из которых нужно вычесть сумму ранее отчисленных платежей.

Кроме того, существует возможность уменьшения величины платежей в российский ФСС на сумму, равную затратам, которые понёс работодатель на обязательное соцстрахование.

Срок отчисления ежемесячных сумм страхования установлен не позже 15-го числа месяца, следующего за расчётным. В случае, если сроки выплат совпадают с выходными или праздничными днями, необходимо осуществить расчёт не позднее следующего рабочего дня.

Какие производятся отчисления?

По месту расположения организации вносятся следующие виды платежей:

• В ПФР на страховую и накопительную часть (единым платежом). При отчислении суммы платежа необходимо указывать КБК, посредством которого формируется страховая пенсионная часть. Кроме того, в ПФР отчисляются взносы по обязательному пенсионному страхованию в соответствие с дополнительной тарификацией.
• Страховые взносы в ФОМС.
• В ФСС производится уплата сумм по обязательному страхованию в ситуации временной нетрудоспособности или наступления материнства.

С образцами документации по отчислениям можно ознакомиться на портале ФСС.

Обязательства по отчислению всех платежей будут считаться выполненными организациями, если перечисление страховых сумм произведено через банковскую организацию платёжным поручением с расчётного счёта организации. При этом на счету организации в момент выплаты должна находиться нужная сумма.

Особенности выплаты страховых взносов организациями

Согласно установленному в Федеральном законе тарифу, в 2018 году страховые отчисления будут составлять 30%. Распределение данного тарифа будет следующим:

• в ПФР - 22%;
• в ФОМС – 5,1%;
• в ФСС - 2,9%.

Важно! Размер взноса 22% в ПФ будет сохраняться только до того момента, пока выплачиваемые работником суммы не достигнут предельного лимитного значения; затем тариф уменьшится до 10%.

Если выплаты с сумм зарплаты превысят показатель предельной базы, то взносы в размере 2,9%, предназначенные для ФСС, отчислять не нужно.

Взносы на медстрахование необходимо выплачивать независимо от совокупного дохода работника. Таким образом, общая сумма страховых взносов уменьшится с 30% до 15,1%.

Сниженный тариф взносов: кто может им воспользоваться?

Ряд организаций вправе отчислять взносы согласно показателю сниженного тарифа. К этой категории относятся:

• ООО и любые организации, использующие УСН, если их сфера деятельности связана с производственным процессом или имеет социальную направленность.
• ИП, работающие по патентам.
• Некоммерческие организации, применяющие УСН, в том числе аптеки, находящиеся на УСН или на ЕНВД.

Все эти организации направляют отчисления в ПФР в 2018 году по тарифу в 20%.

Пониженным тарифом смогут воспользоваться также организации, деятельность которых носит интеллектуальный характер. К ним присоединяются и организации, оказывающие туристические услуги, а также организации, осуществляющие деятельность рекреационного характера в туристических и рекреационных зонах. К этой же категории добавляются предприятия, деятельность которых носит технико-внедренческий характер, если они осуществляют деятельность в зонах промышленного производства или на специальных технико-внедренческих зонах. Всем вышеперечисленным категориям необходимо отчислять 14%: при этом 8% направляется в ПФР, 4% - в ФОМС; оставшиеся 2% идут в ФСС.

Важно! До 2028 г. нулевым тарифом смогут воспользоваться плательщики, отчисляющие установленные суммы членам экипажей судов, состоящих в международном реестре судов России.

К участникам фонда «Сколково» будут применяться тарифы, равные 14%. Вся сумма единым взносом отчисляется в Пенсионный фонд. Пониженный тариф будет действовать в течение 10 лет с даты получения соответствующего статуса.

Пониженный тариф распространяется также на организации, входящие в свободную экономическую зону Крыма и Севастополя. Уменьшенной ставкой можно будет воспользоваться в продолжение 10 лет с даты обретения статуса участника. К данной категории будут также относиться те организации, которые признаны резидентами территорий, опережающих развитие по социальным и экономическим показателям. Его значение соответствует 7,6%, из них 6% следует отчислять в ПФР; 1,5% - в ФСС РФ, а 0,1% - в ФОМС.

Что касается сумм, переводимых в ФСС от несчастных случаев, произошедших во время производственного процесса, а также в случае профессиональных заболеваний, то их показатели останутся на прежнем уровне. В 2018 году будет применимы ставки в рамках 0,2-8,5% в зависимости от класса риска профессий.

Штрафы за несвоевременное предоставление отчётов

Годовой отчёт по выплате страховых взносов следует предоставить в контролирующие организации до 15.02.2018 г. в бумажном варианте. В электронном формате представить отчёт следует не позднее 22.02.2018 г.

Важно! Нарушение сроков расчётов и предоставления отчётной документации чревато выплатой штрафа в размере 5% от сумм страховых выплат за отчётный период с учётом каждого месяца просрочки. При этом сумма штрафа не может превышать показатель в 30% и быть менее 1000 рублей.

Кроме того, работнику, ответственному за предоставление отчёта, или руководителю организации грозит штраф в размере 300-500 рублей за каждый не сданный вовремя вид отчёта. Срок давности для штрафных санкций составляет 3 года. Если после совершения нарушения прошло 3 года, то с организации не может быть взыскан штраф.

Сроки перечислений признаются нарушенными, а взносы относят к числу неоплаченных, если:

• предприятие отозвало или банковская организация вернула платёжное поручение;
• в момент внесения платежей на расчётном счёту не имеется необходимой суммы, вследствие чего невозможно выполнить операцию по перечислению;
• в реквизитах платёжного поручения обнаружены ошибки (например, неверно указан счёт казначейства и пр.). При этом взносы считаются неоплаченными, даже если перечисления производятся в один фонд. К примеру, если вместо КБК пенсионных взносов в платёжке указан КБК обязательного медстрахования.

Пеня за неуплату

В случае невыплаты страховых взносов в установленные федеральной нормой сроки, фондами будут начисляться пени. Начисление пеней осуществляется ежедневно, начиная с даты наступления просрочки до момента совершения расчётов по ним.

Размер пеней рассчитывается в процентах и устанавливается в размере 1/300 от ставки Центробанка. Оплачивать пени следует одновременно с внесением основных страховых взносов или после их перечисления.

Начисление пеней касается всех организаций, которые не производят отчисления. Также начисление пеней грозит организациям, которые допустили в реквизитах ошибки. В связи с этим всем организациям рекомендуется вносить корректные данные в платёжную документацию.